Controlul financiar: concept, principii, obiective și metode

Scopul creării oricărei întreprinderi este de a maximiza profiturile. Pentru a obține venitul planificat, este necesar să se asigure eficacitatea activităților. Una dintre cele mai importante componente ale sistemului de management al unei întreprinderi moderne este controlul financiar. În articol vom înțelege despre ce este vorba.

Informații generale

Sistemul de control financiar este un element al managementului resurselor financiare ale întreprinderii. Este necesar pentru dezvoltarea întreprinderii, valoarea monetară a fondurilor pe care le are și operațiunile pe care le realizează.

Pentru activele de utilizare a veniturilor exprimate sub formă de resurse financiare. Finanțele îndeplinesc următoarele funcții:

• distribuție;
• resursoobrazuyuschuyu;
• evaluare;
• de control.

Managementul financiar vizează:

1. Optimizarea venitului și a riscului.
2. Formarea sumei necesare de fonduri pentru implementarea efectivă a planurilor.
3. Creșterea cifrei de afaceri a activelor.
4. Distribuția optimă a fondurilor între centrele și procesele de control.
5. Asigurarea sustenabilității și rentabilității întreprinderii.
6. Informații și suport analitic pentru adoptarea și implementarea deciziilor de conducere.
7. Îmbunătățirea competenței financiare a angajaților.

conținut

Sistemul de management financiar include:

1. Pregătirea metodologică a strategiilor, metodelor, standardelor, politicilor, mijloacelor de distribuire a fondurilor.
2. Obținerea informațiilor despre finanțe.
3. Pregătirea proiectelor de decizii de management.
4. Prevenirea consecințelor negative ale executării deciziilor și tranzacțiilor.
5. Finanțarea activității întregii întreprinderi în ansamblu și a diviziunilor individuale ale acesteia, în special.
6. Colectarea, prelucrarea, furnizarea de informații despre activitățile companiei.
7. Organizarea și desfășurarea contabilității analitice (manageriale).
8. Analiza rezultatelor financiare, abateri ale indicatorilor, modificări ale rezervelor.
9. Monitorizarea implementării politicilor financiare, deciziilor manageriale, formării și utilizării datoriilor și activelor, veniturilor și cheltuielilor, indicatori de performanță.
10. Elaborarea de propuneri pentru optimizarea activităților care să conducă la creșterea eficacității acestora.

Fiecare întreprindere determină funcțiile de control financiar pentru sine în mod independent, ținând cont de specificul și sfera activității sale.

metodologie

Trebuie spus că controlul financiar într-o întreprindere este un element de control economic și se bazează pe metode adecvate. Specificitatea constă în prezența unor tehnici, mijloace și metode suplimentare de analiză și control.

Principalele metode de control financiar includ:

1. Planificarea.
2. Contabilitatea costurilor în funcție de tipul de activitate.
3. Formarea unui model de evaluare a activelor.
4. Elaborarea standardelor de raportare.
5. Calculul costului după principiul absorbției costurilor.
6. Asigurarea rentabilității investițiilor.
7. Prognozarea profitului operațional.
8. Utilizarea raportului de lichiditate financiară.
9. Reducerea fluxului de numerar.
10. Utilizarea valorii adăugate în numerar.

Compania poate aplica alte metode și tehnici, în funcție de industrie, volumul producției și alți factori.

Organizarea controlului

Toate etapele controlului financiar se bazează pe sarcinile, esența, funcțiile de gestionare a fluxurilor de numerar în conformitate cu specificul activității. Pe baza acestora, sunt efectuate operațiuni tehnice, sunt specificate obiecte, metode, metode de control, sunt determinate resursele.

Pentru a asigura eficiența operațională și a optimiza costurile, sarcinile de control financiar ar trebui integrate în sistemul de management al companiei. Atunci când le dezvoltă, managerii ar trebui să fie ghidați de legislația actuală, standardele corporative și politicile contabile ale companiei.

Feluri de funcții

Pentru a atinge în mod eficient obiectivele de management planificate, este necesar să se introducă modele moderne de control financiar. Funcțiile lor cheie sunt împărțite în mai multe grupuri:

1. Curent.
2. Strategie.
3. Operațională.

Să le luăm în considerare separat.

Funcțiile actuale

Acestea vizează implementarea planurilor pe termen scurt. Mai mult, lista lor va depinde din nou de specificul întreprinderii. Între timp, este posibil să se determine funcțiile generale implementate în cadrul controlului financiar. De exemplu, sarcinile curente pot include:

1. Formarea bugetului întreprinderii pentru anul curent. Pentru aceasta, este necesar să rezumăm datele referitoare la activitatea întreprinderii în ansamblu și la diviziunile sale individuale.
2. Participarea la crearea de fonduri pentru investiții și alte activități financiare.
3. Formarea politicii de management, ajustarea structurii contabile pentru anul curent.
4. Dezvoltarea politicilor contabile bazate pe date contabile.
5. Implementarea controlului intern asupra circulației fondurilor și a operațiunilor de raportare. Aceasta include, printre altele, activități care contribuie la îmbunătățirea educației financiare a personalului.
6. Sistematizarea și consolidarea informațiilor privind rezultatele muncii pentru perioada de raportare cu calculul indicatorilor relevanți pentru deciziile de conducere.
7. Elaborarea de propuneri pentru îmbunătățirea eficienței muncii.
8. Analiza abaterilor de la indicatorii planificați, identificând cauzele și factorii apariției acestora.
9. Raportarea cu privire la rezultatele perioadei de raportare și transferul ulterior către management.

Sarcini operaționale

Ca parte a controlului financiar:

1. Se iau decizii cu privire la formarea și distribuirea ulterioară a pasivelor și a activelor.
2. Respectarea deciziilor aprobate cu planurile, bugetul, standardele corporative adoptate anterior sunt monitorizate.
3. Acordă tranzacții și documente privind cheltuielile și veniturile.
4. Calculele sunt analizate, corectitudinea lor este verificată.
5. Executat prin decizii de conducere.
6. Datele sunt colectate și introduse în sistemul contabil.
7. Calitatea informațiilor primite este monitorizată.
8. Datele sunt prelucrate prin mijloace, metode și metode, stabilite prin politica de management a companiei.
9. Indicatorii relevanți pentru raportare se calculează pe baza estimărilor și măsurătorilor. Pentru aceasta se folosesc liste și formule speciale.
10. Sunt analizate abaterile dintre indicatorii planificați și cei realizați.
11. Documentația de raportare operativă este generată și furnizată.

Funcții strategice

Cele mai importante sunt:

1. Formarea și analiza implementării strategiei financiare aprobate.
2. Crearea unui sistem de control, bugetare, măsurare și optimizarea acestuia.
3. Crearea unui sistem de contabilitate (analitic) de gestiune cu elaborarea specificațiilor tehnice pentru proiectarea acestuia, urmată de acceptare și punere în funcțiune.

Caracteristici la întreprinderea de producție

Controlorul financiar trebuie să cunoască și să înțeleagă procesele care se desfășoară în producție, specificul finanțării lor prin legături individuale, furnizarea de componente, materii prime și cicluri. De asemenea, este important să stăpânești metodele de planificare a rețelei, pentru a putea evalua corect eficacitatea investițiilor.

Atunci când desfășoară activități, un specialist trebuie să ia în considerare:

1. Complexitatea procesului de creare a produselor și specificul calculului costurilor asociate proceselor tehnologice, formarea stocurilor, stocarea, transportul produselor finite.
2. Necesitatea aplicării unor metode complexe de calcul, control financiar, instrumente specifice. Aceasta, în special, este despre absorbție personalizată și alternativă și costuri directe.
3. Relația de producție, achiziția de materii prime și consumabile, transportul de mărfuri cu planificarea financiară.
4. Nevoia de a selecta cele mai profitabile și mai active active în conformitate cu strategia de dezvoltare dezvoltată a întreprinderii.
5. Evaluarea investițiilor în active pe termen lung, atragerea de pasive.
6. Nevoia de a menține un echilibru între pasive și active, de a menține stabilitatea întreprinderii, creșterea cifrei de afaceri.
7. Specificul prețurilor pentru produsele fabricate.

Pentru a asigura eficacitatea controlului financiar, este necesar să se efectueze o analiză cuprinzătoare a indicatorilor de producție și a parametrilor de calitate ai produselor, să se compare rezultatele cu valorile planificate.

Informații pentru un specialist

Având în vedere informațiile de mai sus, devine evident că controlorul financiar gestionează întregul sistem de control. În același timp, nu poate fi considerat un mecanism format definitiv. Modificări apar constant în sistemul de control datorită instabilității pieței, modificărilor tehnologiilor utilizate în producție, schimbărilor sezoniere, etc. Prin urmare, aceasta necesită monitorizare și optimizare constantă. Dacă nu analizați eficacitatea controlului financiar, atunci nu va contribui la dezvoltarea întreprinderii.

Sistem informatic

Importanța sa în management este greu de supraestimat. Sistemul informațional al companiei asigură adoptarea unor decizii de management fiabile, viabile din punct de vedere economic, implementarea acțiunilor pentru implementarea lor, o evaluare adecvată a performanței afacerii. În plus, contribuie la:

1. Colectarea de informații atât din surse externe cât și interne.
2. Analiza, măsurarea și evaluarea acțiunilor, rezultatele muncii.
3. Compilarea de raportări relevante și complete privind activitățile întreprinderii, situația financiară, proprietatea acesteia.
4. Înțelegerea informațiilor de către personalul companiei.
5. Compararea informațiilor.
6. Prevenirea consecințelor negative ale deciziilor de management executate pentru menținerea stabilității financiare a companiei pe piață.
7. Organizarea corespunzătoare a fluxului de lucru.
8. Automatizarea proceselor de colectare, prelucrare, rezumare și publicare de informații.
9. Furnizarea la timp a datelor utilizatorilor interesați.

Managementul și contabilitatea oferă informații precise pentru analiză, planificare, prognoză, evaluare și control.

Bazele managementului

Pentru a îmbunătăți eficiența întreprinderii, controlul financiar ar trebui să se bazeze pe o serie de principii. Printre ele se numără:

1. Integrarea sistemelor de control și management al întreprinderii.
2. Sistematică.
3. Capacitatea de a lua decizii alternative.
4. Dezvoltarea unei astfel de strategii, în care managerii ar putea calcula consecințele implementării deciziilor de conducere.

Obiectele managementului financiar sunt:

1. Decizii și acțiuni de conducere angajate pentru implementarea lor.
2. Riscuri.
3. Active și datorii.
4. Costuri și profituri.
5. Resurse de numerar.
6. Date privind starea financiară.
7. Relații financiare (inclusiv tranzacții cu contrapartide, clienți etc.).
8. Procese de investiții.
9. Stabilitate financiară, lichiditate.
10. Optimizare fiscală.