În condiții moderne, managementul financiar datorat resurselor financiare limitate este extrem de important pentru aproape orice întreprindere. În cele din urmă, competitivitatea și succesul său în afaceri depind de cât de eficient organizația controlează și direcționează fluxurile de numerar. Analiza acestui indicator joacă un rol important în evaluarea situației financiare a întreprinderii.
Conceptul și esența fluxului de numerar
În general, acest termen economic în sine provine de la sintagma engleză „cash flow”, care poate fi tradus ca „cash flow”. Fluxurile de numerar reprezintă mișcarea finanțelor întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp. Cu alte cuvinte, acestea sunt diferențele dintre încasări și plăți pentru o anumită perioadă. Folosind acest indicator, puteți identifica exact modul în care se produce circulația banilor, ceea ce nu este întotdeauna luat în considerare la determinarea profitului: plăți de impozite, cheltuieli de investiții, plăți de împrumuturi, impozite datorate profitului etc. Pentru o dezvăluire mai completă a esenței acestui termen, considerăm clasificarea componentelor sale.
Tipuri de fluxuri de numerar
1. În funcție de amploarea serviciilor proceselor de afaceri:
- În toată întreprinderea. Aceasta este opinia cea mai generală, care include toate intrările și ieșirile de finanțare din această organizație.
- Pe unități structurale. Acestea din urmă pot fi, de asemenea, centre de responsabilitate.
- Pentru operațiuni specifice de afaceri. Este obiectul principal al controlului resurselor de numerar.
2. În funcție de tipul de activitate economică, fluxurile de numerar sunt:
- privind activitățile operaționale. Este asociat cu plățile către furnizori și terți prestatori de servicii legate de activitățile de producție. Aceasta include salariul personalului implicat în procesul operațional, precum și plățile aferente impozitelor. În același timp, acest tip de flux de numerar prezintă încasări din vânzarea de bunuri și autorități fiscale în cazul recalculării plăților obligatorii excesiv plătite;
- privind activitățile de investiții. Include venituri și plăți din investiții financiare și reale, precum și venituri din vânzarea activelor necorporale și eliminarea mijloacelor fixe, rotirea instrumentelor de portofoliu de investiții și rezultatul altor operațiuni similare;
- privind activitățile financiare. Acest tip este asociat cu mișcarea banilor asociate cu atragerea de împrumuturi, credite, unități suplimentare sau capital social, plata dividendelor și a dobânzii datorate depozitelor etc.
3. După direcție sau rezultat final:
- pozitiv. Aceasta este totalitatea veniturilor din fiecare tip de activitate economică. Expresia „cash flow” este de asemenea folosită ca analog;
- negativ. Suma totală a tuturor plăților în procesul întreprinderii. Cu alte cuvinte, aceasta este o „ieșire de numerar”.
4. Prin metoda de calcul a volumului fluxului de numerar este:
- net. Este diferența dintre toate încasările și cheltuielile fondurilor;
- brut. Caracterizează toate fluxurile pozitive și negative pentru o anumită perioadă luată în considerare.
5. În ceea ce privește suficiența:
- excesul de greutate. Veniturile depășesc nevoile companiei;
- limitate. Fluxul de bani este mai mic decât nevoile reale ale întreprinderii.
6. Conform metodei de evaluare a timpului, fluxurile de numerar sunt:
- Prezent, redus ca mărime până la momentul actual;
- Futures reduse ca valoare pentru o anumită perioadă viitoare.
7. Prin continuitatea formării:
- regulat (de regulă, este asociat cu activități operaționale);
- discrete (rezultatul operațiunilor de afaceri unice, cum ar fi achiziționarea unei licențe, asistență gratuită, achiziția unui complex imobiliar etc.)
8. Prin stabilitatea intervalelor de timp în care sunt formate, fluxurile de numerar regulate sunt:
- Regular la intervale regulate în perioada considerată. Un exemplu este anuitatea.
- În mod regulat, cu intervale de timp neregulate în aceeași perioadă (de exemplu, plățile de leasing cu un program de plăți special).
Clasificarea de mai sus face posibilă realizarea mai completă și cu scopul a planificării, contabilității și analizei fluxurilor de numerar ale întreprinderii, indiferent de domeniul său de activitate.
