În condițiile relațiilor de piață, o întreprindere trebuie să poată întotdeauna să-și ramburseze datoriile (adică să aibă solvabilitate) și obligațiile pe termen scurt (să aibă lichiditate) cât mai curând posibil. Raportul curent arată modul în care aceste obligații sunt îndeplinite.
O întreprindere este considerată solventă dacă activele sale curente sunt mai mari decât datoriile pe termen lung și pe termen scurt. Organizația este lichidă cu condiția ca suma acestor fonduri să fie mai mare decât datoria pe termen scurt.
Evaluarea modificărilor gradului de lichiditate și solvabilitate a unei entități economice include o comparație a indicatorilor bilanțului, care sunt împărțiți în diferite grupuri de pasive și active. Pentru a calcula raportul curent, mai întâi trebuie să „apelați la elementele de bază”.
Raportul lichidității curente arată cât compania poate plăti pasive în detrimentul activelor. În funcție de gradul de lichiditate, activele unei entități economice pot fi împărțite condiționat în:
A1 - cea mai lichidă (investiții pe termen scurt, numerar, valoarea acțiunilor răscumpărate de la acționari);
A2 - active care pot fi realizate rapid (conturi de primit pe termen scurt, precum și alte active curente din secțiunea 2 a bilanțului);
A3 - active cu lichiditate redusă (impozit pe valoarea adăugată la valorile dobândite, datorii la contribuții la capitalul autorizat, investiții financiare pe termen lung);
A4 - practic lichid (creanțe pe termen lung, precum și fonduri din secțiunea 1 a bilanțului (pe lângă elementele care sunt incluse în grupul A3)).
Informații de răspundere:
P1 - cele mai urgente obligații (datorii la plata veniturilor, conturi de plătit, alte obligații pe termen scurt);
P2 - pasive pe termen scurt (împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt);
P3 - răspundere pe termen lung (împrumuturi și împrumuturi pe termen lung);
P4 - răspundere permanentă (3 secțiuni, cheltuieli viitoare și venituri din perioada viitoare).
Soldul este considerat a fi absolut lichid dacă: primele 3 grupuri de active sunt mai mari decât primele 3 grupuri de pasive, respectiv, și A4 <P4.
Raportul lichidității curente arată dacă compania este capabilă să își acopere obligațiile prin utilizarea activelor curente. Aceasta provoacă un mare interes printre investitori - entități externe.
Raportul curent este activul curent al companiei în raport cu datoriile pe termen scurt. Norma acestui indicator variază de la 1, 50 la 2, 50. Depinde de industria de analiză economică.
Cu cât valoarea este mai mare, cu atât este mai mare solvabilitatea unei entități economice. Un indicator critic este mai mic de 1 - aceasta înseamnă că compania nu este în măsură să plătească obligații, cu condiția să fie rambursate imediat.
Raportul lichidității curente arată dacă organizația este capabilă să-și transforme valorile în numerar fără pierderi, precum și probabilitatea acoperirii în timp util a datoriilor curente cu active ale întreprinderii.
